DerechoDerecho de países o territorios concretos y áreas específicas del derechoDerecho tributario y arancelarioPROCEDIMIENTO TRIBUTARIO - LEY 11.683 - DECRETO 618/1997 TOM
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO - LEY 11.683 - DECRETO 618/1997 TOM
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PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO - LEY 11.683 - DECRETO 618 1997 TOMO 1 Y 2
En el fascinante y complejo mundo de la tributación, el procedimiento tributario se alza como una herramienta esencial para alcanzar la ansiada justicia fiscal. Ello involucra a la recaudación de los recursos públicos de manera justa, equitativa y bajo los cánones de las directrices constitucionales que se aplican en el ejercicio de la potestad tributaria.
Este libro ofrece una visión integral y actualizada del procedimiento y las normas que regulan la relación entre los ciudadanos contribuyentes y la administración tributaria, subrayando con especial énfasis el impacto sobre ella de la "Ley Bases" N 27.742 y demás normas dictadas en su consecuencia.
A lo largo de sus capítulos, el lector encontrará un análisis detallado de las diversas etapas o fases del procedimiento tributario, desde la determinación de la obligación tributaria hasta su extinción por los medios legalmente admitidos o el cobro coactivo por incumplimiento de pago; las acciones y recursos administrativos y judiciales, con el detenido análisis de casos jurisprudenciales que ilustran la aplicación de principios y normas procedimentales en situaciones reales.
Parece importante señalar que la obra contiene el análisis exhaustivo de expertos y las calificadas opiniones doctrinales que aportan profundidad y contexto a la compleja normativa procesal vigente.
Además, se proporcionan herramientas y estrategias para la defensa de los derechos del contribuyente y la resolución de conflictos con la administración tributaria.
Este libro está dirigido a estudiantes, abogados, contadores y a todos aquellos profesionales del ámbito tributario que buscan ampliar y consolidar sus conocimientos y habilidades en el campo del Derecho Procesal Tributario.
TOMO.1 696 p.
TOMO.2 504 p.
Edad recomendada: Adultos.
Índice general
Índice de Partes por Capítulo...................................................................................... XIX
Índice Alfabético de Partes Litigantes......................................................................... XLI
Prólogo .......................................................................................................................... LXIX
Palabras de los autores................................................................................................. LXXIII
Adenda .......................................................................................................................... LXXV
DECRETO 618 1997
Carlos María Folco
Organización y competencia de la AFIP Art. 1 ...................................................... 1
Entidad autárquica Art. 2 ........................................................................................ 9
Funciones y facultades Art. 3 ................................................................................... 10
Autoridades administrativas Art. 4 ........................................................................ 13
Requisitos, incompatibilidades e inhabilitaciones de las
autoridades Art. 5 .............................................................................................. 20
Facultades de organización interna Art. 6 .............................................................. 21
Facultades de reglamentación Art. 7 ..................................................................... 23
Facultades de interpretación Art. 8 ........................................................................ 28
Funciones y facultades de dirección y de Juez Administrativo Art. 9 .................. 31
Sustitución y nuevas designaciones de Jueces Administrativos Art. 10 ............... 36
Organización del servicio aduanero Art. 11 ............................................................ 38
Artículos 12, 13 y 14 derogados por art. 19, dec. 1399 2001,
BO: 5 11 2001 ....................................................................................................... 41
Poderes otorgados Art. 15 ........................................................................................ 41
Personal de la DGI y DGA Art. 16 ............................................................................ 42
Regímenes de empleo Art. 17 .................................................................................. 42
Asuntos laborales no identificables con los convenios Art. 18 ............................. 43
Retención y afectación como recursos propios Art. 19 .......................................... 43
Normas derogadas y vigencia del plexo normativo Art. 20 ................................... 44
Artículos 21 y 22: De forma.......................................................................................... 45
ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 45
VIII Errepar
Procedimiento tributario. Ley 11.683 - Decreto 618 1997
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
LEY 11.683
TÍTULO I
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Teresa Gómez
Principio de interpretación y aplicación de las leyes Art. 1 .................................. 53
Principio de la realidad económica Art. 2 .............................................................. 59
Domicilio fiscal Art. 3 ............................................................................................... 63
Domicilio fiscal electrónico Art. 3 bis ..................................................................... 72
Términos Art. 4 ......................................................................................................... 76
Consulta vinculante Art. 4 bis .................................................................................. 82
ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 87
TÍTULO I
CAPÍTULO II
SUJETOS DE LOS DEBERES IMPOSITIVOS
Carlos María Folco
Responsables por deuda propia Art. 5 .................................................................... 107
Responsables del cumplimiento de la deuda ajena Art. 6 .................................... 115
Obligaciones de las personas enumeradas Art. 7 .................................................. 121
Responsables en forma personal y solidaria con los deudores Art. 8 .................. 122
Responsables por los subordinados Art. 9 ............................................................. 134
Responsabilidad del consumidor final Art. 10 ....................................................... 135
ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 135
TÍTULO I
CAPÍTULO III
DETERMINACIÓN Y PERCEPCIÓN DE IMPUESTOS
Teresa Gómez
Declaración jurada y liquidación administrativa del tributo Art. 11 .................... 143
Liquidaciones de impuestos, de intereses resarcitorios, de actualizaciones y de
anticipos Art. 12 .................................................................................................. 152
Verificación administrativa Art. 13 .......................................................................... 156
Retenciones, pagos a cuenta, saldos a favor. Intimación de pago
Art. 14 ................................................................................................................... 158
Errepar IX
Índice general
Boletas de depósito y comunicaciones de pago Art. 15 ......................................... 163
Determinación de Oficio Art. 16 .............................................................................. 164
Acuerdo conclusivo voluntario Art. 16 bis .............................................................. 168
Procedimiento determinativo de oficio Art. 17 ...................................................... 173
Presunciones Art. 18 ................................................................................................. 180
Determinación sobre base presunta Art. 18 bis ..................................................... 199
Ingresos de fondos provenientes de paraísos fiscales Art. 18 ter .......................... 201
Determinación por falta de presentación a requerimiento de DDJJ de
transacciones Art. 18 quáter .............................................................................. 204
Efectos de la determinación de oficio Art. 19 ......................................................... 205
ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 207
TÍTULO I
CAPÍTULO IV
DEL PAGO
Carlos María Folco
Vencimiento general Art. 20 ..................................................................................... 235
Anticipos Art. 21 ........................................................................................................ 236
Percepción en la fuente Art. 22 ................................................................................ 243
Forma de pago Art. 23 .............................................................................................. 245
Facultad de la AFIP para disponer otras formas de ingreso Art. 24 ...................... 247
Lugar de pago Art. 25 ................................................................................................ 250
Imputación Art. 26 .................................................................................................... 251
Impuesto a ingresar Art. 27 ...................................................................................... 252
Compensación Art. 28 .............................................................................................. 255
Acreditación y devolución Art. 29 ........................................................................... 260
Intereses y costas Art. 30 .......................................................................................... 263
Pago provisorio de impuestos vencidos Art. 31 ...................................................... 264
Prórroga Art. 32 ......................................................................................................... 266
Constitución, modificación, sustitución y cancelación de garantías
a favor de la AFIP Art. 32 bis ............................................................................... 268
ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 269
TÍTULO I
CAPÍTULO V
VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN
Carlos María Folco
Facultades generales de la AFIP para verificar a contribuyentes
Art. 33 ................................................................................................................... 277
Obligaciones de constatación de las facturas Art. 33 bis ....................................... 282
X Errepar
Procedimiento tributario. Ley 11.683 - Decreto 618 1997
Facultades al Poder Ejecutivo Nacional para exigir utilización
de determinados medios de pago Art. 34 ......................................................... 285
Facultades especiales de funcionarios y empleados de la AFIP Art. 35 ............... 290
Código de Ética - Administración Federal de Ingresos Públicos
Disp. 86 2018 ....................................................................................................... 317
Registraciones efectuadas mediante sistemas de computación Art. 36 ............... 335
Orden de Intervención. Prevista y ajuste conformado Art. 36 bis ........................ 336
Inaplicabilidad de normas Art. 36 tris ..................................................................... 339
ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 340
TÍTULO I
CAPÍTULO VI
INTERESES, ILÍCITOS Y SANCIONES
Teresa Gómez
Intereses resarcitorios Art. 37 .................................................................................. 351
Introducción al estudio de los ilícitos tributarios ................................................ 360
Infracciones formales. Sanciones. Omisión de presentación de
declaración jurada Art. 38 .................................................................................. 377
Omisión de presentación de declaración jurada informativa
Art. 38 bis .............................................................................................................. 380
Violación al cumplimiento de deberes formales Art. 39 ........................................ 384
Incumplimientos de información Art. 39 bis .......................................................... 389
Incumplimientos de información de pertenencia. Incumplimientos
presentación informe país por país Art. 39 ter ................................................. 392
Cumplimiento parcial de los deberes de colaboración Art. 39 quáter ................. 397
Clausura Art. 40 ......................................................................................................... 398
Interdicción, decomiso y secuestro de mercadería Art. 40 bis .............................. 409
Acta de comprobación Art. 41 ................................................................................. 412
Acta de comprobación e inventario de la mercadería de los hechos
y omisiones previstos en el art. 40 ter Art. 41 bis .............................................. 414
Alcances de la clausura Art. 42 ................................................................................ 415
Cese de actividades Art. 43 ....................................................................................... 417
Quebrantamiento de clausura Art. 44 ..................................................................... 417
Omisión de impuestos. Sanciones Art. 45 .............................................................. 420
Defraudación. Sanciones Art. 46 ............................................................................. 425
Defraudación por aprovechamiento de beneficios fiscales Art. 46 bis ................ 428
Simulación dolosa de cancelación de tributos o de recursos de la
seguridad social Art. 46 ter ................................................................................. 429
Indicios de declaraciones engañosas u ocultaciones maliciosas
Art. 47 ................................................................................................................... 430
Sanción aplicable a los agentes de retención o percepción Art. 48 ...................... 432
Eximición y reducción de sanciones Art. 49 ........................................................... 436
Reducción por única vez Art. 50 .............................................................................. 440
Reiteración de infracciones. Reincidencia Art. 50 bis ............................................ 441
Errepar XI
Índice general
Error excusable Art. 50 ter ........................................................................................ 442
Graduación de sanciones. Atenuantes agravantes Art. 50 quáter ........................ 444
Plazo para el pago de multas Art. 51 ........................................................................ 445
Intereses punitorios Art. 52 ...................................................................................... 445
ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 448
TÍTULO I
CAPÍTULO VII
RESPONSABLES DE LAS SANCIONES
Teresa Gómez
Responsables de las sanciones Art. 53 .................................................................... 479
Contribuyentes imputables Art. 54 ......................................................................... 480
Responsables infractores Art. 55 ............................................................................. 483
ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 484
TÍTULO I
CAPÍTULO VIII
DE LA PRESCRIPCIÓN
Carlos María Folco
Prescripción de las Acciones y Poderes del Fisco Art. 56 ...................................... 489
Prescripción de impuestos Art. 57 ........................................................................... 500
Prescripción de multas y clausuras Art. 58 .............................................................. 501
Prescripción de la acción para exigir el pago Art. 59 ............................................. 502
Término de prescripción para efectivizar multa y la clausura Art. 60 .................. 503
Prescripción de la acción de repetición Art. 61 ...................................................... 503
Caso especial de suspensión prescriptiva Art. 62 ................................................... 504
Momento desde el cual queda expedita la acción de repetición Art. 63 .............. 505
Prescripción de la acción de repetición. Incapaces Art. 64 ................................... 506
Suspensión de la prescripción Art. 65 ..................................................................... 506
Suspensión de la prescripción Art. 65 bis ............................................................... 510
Suspensión de la prescripción para inversionistas en empresas
promovidas Art. 66 .............................................................................................. 511
Interrupción de la prescripción Art. 67 ................................................................... 512
Interrupción de la prescripción Art. 68 ................................................................... 515
Interrupción de la prescripción por interposición del reclamo de
repetición Art. 69 ................................................................................................. 517
Interrupción de la prescripción por interposición del reclamo de
repetición Art. 69.1 .............................................................................................. 518
ANEXO JURISPRUDENCIA RELEVANTE................................................................... 519
GOMEZ TERESA
Teresa Gómez es contadora pública y licenciada en administración de empresas, egresada de la Universidad de Buenos Aires, donde se especializó en derecho tributario. Se desempeña como socia del estudio Gómez-Quian Asociados y es directora de la sección de Doctrina Penal Tributaria y Económica de la editorial Errepar. Es profesora titular de "Impuestos I" en la Universidad del Museo Social Argentino y dicta cursos de posgrado en diversas universidades del país. Ha sido coordinadora de la Comisión de Prevención de Lavado de Activos de la Asociación Argentina de Estudios Fiscales y es miembro activo de la International Fiscal Association. Su trayectoria combina la docencia, la investigación y la práctica profesional en derecho tributario.
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