CELDEIRO ERNESTO CARLOS

PROCEDIMIENTO FISCAL EXPLICADO Y COMENTADO 18VA. EDICION

Name: PROCEDIMIENTO FISCAL EXPLICADO Y COMENTADO 18VA. EDICION
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POLICIAL | NOVELA NEGRA |

PROCEDIMIENTO FISCAL EXPLICADO Y COMENTADO 18VA. EDICIÓN. Ley de procedimiento fiscal con sus normas reglamentarias y complementarias leyes, decretos y resoluciones . Régimen Penal Tributario. Medidas antievasión. Medios de pago. Tasa por actuaciones ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Reglamento de procedimientos del Tribunal Fiscal de la Nación. Ley de procedimientos administrativos y normas relacionadas. Incluye una selección de jurisprudencia, un cuestionario de autoevaluación, cuadros y esquemas. Actualizaciones online Material adicional Notificación de novedades ÍNDICE CAPÍTULO I PROCEDIMIENTO FISCAL I.1. Ley de procedimiento tributario........................................................... 1 I.2. La Agencia de Recaudación y Control Aduanero....................................... 1 I.2.1. Carácter de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero. D. 953 24: 1 y 2.... 1 I.2.2. Funcionarios a cargo. D. 953 24: 3 y 4 ....................................................... 2 I.2.3. Descripción de funciones. D. 953 24 DR - LPTrib.: 10.............................. 3 I.2.4. Funciones del juez administrativo. D. 953 24 DR - LPTrib.: 3; 5; 6; 7......... 11 I.3. El "silencio positivo" y su aplicación en el procedimiento tributario............... 13 CAPÍTULO II INTERPRETACIÓN DE LEYES TRIBUTARIAS II.1. Interpretación de las normas tributarias. LPTrib.: 1...................................... 17 II.2. Interpretación de los hechos imponibles. LPTrib.: 2..................................... 21 CAPÍTULO III DOMICILIO, TÉRMINOS Y NOTIFICACIONES III.1. Domicilio fiscal. L.: 3 DR: 13........................................................................... 23 III.1.1. Domicilio fiscal alternativo. L.: 3 RG AFIP 2109 y su modif. .................... 26 III.1.2. Domicilio fiscal electrónico. L.: 3.1 RG AFIP 4280.................................. 27 III.2. Términos y notificaciones............................................................................. 28 III.2.1. Términos. L.: 4 DR: 18; 19....................................................................... 28 III.2.2. Notificaciones. L.: 100 DR: 64; 65 ...................................................... 30 CAPÍTULO IV RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA IV.1. Aspectos principales........................................................................... 35 IV.2. La obligación tributaria. L.: 5; 6; 9 DR: 37 ................................................. 36 IV.3. Sujetos de la obligación tributaria. L.: 5; 6......................................................... 36 IV.3.1. Responsables por deuda propia. L.: 5......................................................... 37 IV.3.2. Responsables por deuda ajena. L.: 6; 7; 8 DR: 37 ...................................... 39 IV.3.3. Situaciones especiales de responsabilidad por deuda ajena. L.: 8; 9; 29 DR: 21 .... 43 CAPÍTULO V LIQUIDACIÓN Y PERCEPCIÓN DE IMPUESTOS V.1. La declaración jurada. L.: 11; 13 DR: 23; 25; 26; 27; 28 ..................... 47 V.2. Boletas de depósito. L.: 15................................................................... 50 V.3. Liquidaciones expedidas mediante sistemas de computación. L.: 12 ........ 50 CAPÍTULO VI EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA VI.1. Introducción ................................................................................ 51 VI.2. Pago. L.: 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 51......................................... 51 VI.2.1. Prórrogas. L.: 32...................................................................... 58 VIII - IMPUESTOS EXPLICADOS Y COMENTADOS PROCEDIMIENTO FISCAL VI.2.2. Anticipos. L.: 21 DR: 56.................................................................. 59 VI.3. Compensación. L.: 27; 28; 29 ....................................................................... 61 VI.4. Prescripción. L.: 56; 57; 58; 59; 60 DR: 52.................................................... 66 VI.4.1. Suspensión de la prescripción. L.: 65; 65.1; 66 ........................................... 73 VI.4.2. Interrupción de la prescripción. L.: 67; 68 ................................................... 78 VI.5. Confusión.................................................... 82 VI.6. Remisión de la deuda................................. 82 VI.7. Novación....................................................... 82 CAPÍTULO VII VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN VII.1. Exigencias que puede establecer la ARCA. L.: 33; 33.1; 34.............................. 85 VII.2. Poderes de verificación y fiscalización de la ARCA. L.: 35 DR: 49; 50 ......... 90 VII.3. Registraciones mediante sistemas de computación de datos. L.: 36.................................................................................................. 98 VII.4. Orden de intervención. L.: 36.1 y 36.2.................................................. 99 VII.5. La prevista. L.: 36.1.......................................................................... 100 VII.6. Régimen especial de fiscalización para determinados contribuyentes. Bloqueo fiscal. L.: Cap. XIII, arts. 117 a 127......... 100 VII.7. Secreto fiscal. L.: 101; 102......................................... 101 VII.8. Sistema de acciones de control electrónico SIACE ................................. 103 VII.9. Recepción de denuncias........................................................................ 103 CAPÍTULO VIII INTERESES, ACTUALIZACIÓN E ILÍCITOS TRIBUTARIOS VIII.1. Intereses........................................................................................... 105 VIII.1.1. Intereses resarcitorios. L.: 37; 53...................................................... 105 VIII.1.2. Intereses punitorios. L.: 52 .............................................................. 109 VIII.1.3. Intereses del artículo 168 de la Ley 11683. L.: 168 ........................... 110 VIII.2. Régimen de actualización. L.: 129 a 142................................................ 111 VIII.3. Ilícitos tributarios.............................................................................. 111 VIII.4. Sanciones tributarias. L.: 49, 50......................................................... 115 VIII.4.1. Introducción...................................................................................... 115 VIII.4.2. Sanciones tributarias. Reducción y eximición ......................................... 117 VIII.4.3. Infracciones formales............................................................................... 119 VIII.4.3.1. Multa por no presentación de la declaración jurada. L.: 38; 38.1........... 120 VIII.4.3.2. Multa por incumplimiento de deberes formales. L.: 39........................ 122 VIII.4.4. Infracciones formales agravadas............................................................ 124 VIII.4.4.1. Clausura. L.: 40 a 44; 75; 77.............................................................. 124 VIII.4.4.2. Interdicción, secuestro y decomiso de mercaderías. L.: 40.2; 41.1; 78...... 127 VIII.4.4.3. Clausura preventiva. L.: 35 f ; 75 ............................................... 128 VIII.4.5. Infracciones materiales. L.: 45 a 48........................................................ 130 VIII.4.5.1. Omisión de impuestos. L.: 45 ....................................................... 130 VIII.4.5.2. Defraudación. L.: 46; 46.1; 46.2; 47 DR: 46 ..................................... 132 VIII.4.5.3. Retención indebida. L.: 48 ............................................................... 134 VIII.4.6. Procedimiento para la aplicación de multas. L.: 70 a 74 DR: 54................... 135 VIII.4.7. Responsables de las sanciones. L.: 53 a 55..................... 137 CAPÍTULO IX DETERMINACIÓN DE OFICIO IX.1. Concepto, modalidades y procedencia. L.: 8; 14; 16; 17; 29 ........... 139 IX.2. Presunciones................................................................................ 144 IX.2.1. Presunciones generales. L.: 18.................................................. 146 IX.2.2. Presunciones específicas. L.: 18................................................... 147 IX.2.3. Supuestos en que procedería la instrucción del procedimiento determinativo sobre base presunta. L.: 18.1........ 161 IX.3. Procedimiento de determinación de oficio. L.: 17 DR: 34; 35......................... 161 ERREPAR IMPUESTOS EXPLICADOS Y COMENTADOS - IX IX.4. Resolución administrativa. L.: 16.1; 17 DR: 34 LNPA: 7; 8........................... 164 IX.5. Efectos de la determinación de oficio. L.: 19 ............................................. 167 IX.6. Liquidación administrativa. L.: 7; 11; 12; 16; DR: 30; 31; 32; 33....................... 167 CAPÍTULO X ACCIÓN DE REPETICIÓN X.1. Características. L.: 29; 81; 83; 84; 180 ........................................... 169 X.2. Procedimiento de la repetición: pagos espontáneos y a requerimiento............. 174 X.2.1. Pagos a requerimiento. L.: 81 ....................................................... 174 X.2.2. Pagos espontáneos. L.: 81 ..................................................... 176 X.3. Verificación de impuestos prescriptos y compensación de oficio. L.: 81.......... 178 X.4. La prescripción de la acción de repetición. L.: 56; 61; 62; 69................. 178 X.5. Devengamiento de intereses en la acción de repetición. L.: 179 .............. 181 CAPÍTULO XI RECURSOS ADMINISTRATIVOS CONTRA RESOLUCIONES DE LA ARCA XI.1. Recurso de reconsideración. L.: 76................................................................. 183 XI.1.1. Opción recursiva: recurso de reconsideración o recurso de apelación ante el TFN. L.: 76; 79; 84.................................. 184 XI.1.2. Sustanciación del recurso de reconsideración. L.: 76; 79; 80............................ 185 XI.1.3. Resolución del recurso. L.: 80; 82 LNPA: 10.............................. 186 XI.2. Recurso de apelación ante el director general de la DGI. DR-LPTRIB.: 74; 56; 57 LNPA: 10; 12; 23; 25; 28 ........................... 187 CAPÍTULO XII RECURSOS Y DEMANDAS ANTE LA JUSTICIA XII.1. Organismos jurisdiccionales. L.: 90............................................................... 189 CELDEIRO ERNESTO CARLOS Ernesto Carlos Celdeiro es un contador público argentino con una destacada trayectoria en el ámbito tributario. Egresado de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Buenos Aires, se ha desempeñado como docente en múltiples universidades del país, incluyendo la Universidad Nacional de Córdoba, Mar del Plata, Río Cuarto y Misiones. Es director del posgrado en Especialización Tributaria en la UNRC y vocal del Tribunal Fiscal de la Nación. Autor prolífico, ha publicado numerosas obras sobre impuestos internos, monotributo, IVA y procedimiento tributario, muchas de ellas editadas por Errepar. Su trabajo combina la práctica profesional, la docencia y la producción académica, con una mirada crítica sobre el sistema fiscal argentino.

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