Economía, finanzas, empresa y gestiónFinanzas y contabilidadContabilidadPlanificación y cumplimiento fiscalPROCEDIMIENTO FISCAL EXPLICADO Y COMENTADO - 19º EDICION
PROCEDIMIENTO FISCAL EXPLICADO Y COMENTADO - 19º EDICION
POLICIAL | NOVELA NEGRA |
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PROCEDIMIENTO FISCAL EXPLICADO Y COMENTADO - 19 EDICIÓN
NOVEDADES I.
Incremento de los importes correspondientes a las multas, sanciones y determinados parámetros monetarios................... 1
II. Reducción del plazo de prescripción........ 2
II. Prescripción de las jurisdicciones locales............................................................................. 2
IV. Régimen de declaración jurada simplificada. Efecto liberatorio del pago y presunción de exactitud de períodos no prescriptos.............................................................. 2
CAPÍTULO I PROCEDIMIENTO FISCAL I.
1. Ley de procedimiento tributario.............. 3
I.2. La Agencia de Recaudación y Control Aduanero............................................................. 3 I.2.1. Carácter de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero. D. 953 24: 1 y 2.................. 3 I.2.2. Funcionarios a cargo. D. 953 24: 3 y 4 ...................................................................... 4
I.2.3. Descripción de funciones. D. 953 24 DR - LPTrib.: 10....................................... 5
I.2.4. Funciones del juez administrativo. D. 953 24 DR - LPTrib.: 3; 5; 6; 7............ 13
I.3. El "silencio positivo" y su aplicación en el procedimiento tributario......................... 15 CAPÍTULO II INTERPRETACIÓN DE LEYES TRIBUTARIAS
II.1. Interpretación de las normas tributarias. LPTrib.: 1........................................................ 19 II.2. Interpretación de los hechos imponibles. LPTrib.: 2...................................................... 23 CAPÍTULO III DOMICILIO, TÉRMINOS Y NOTIFICACIONES
III.1. Domicilio fiscal. L.: 3 DR: 13................... 25
III.1.1. Domicilio fiscal alternativo. L.: 3 RG ARCA 5809............................................ 28
III.1.2. Domicilio fiscal electrónico. L.: 3.1 RG AFIP 4280........................................... 28
III.2. Términos y notificaciones......................... 30
III.2.1. Términos. L.: 4 DR: 18; 19............. 30
III.2.2. Notificaciones. L.: 100 DR: 64; 65 ........................................................................... 32 CAPÍTULO IV RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA
IV.1. Aspectos principales.................................. 37
IV.2. La obligación tributaria. L.: 5; 6; 9 DR: 37 .................................................................. 38 IV.3. Sujetos de la obligación tributaria. L.: 5; 6........................................................................ 38 IV.3.1. Responsables por deuda propia. L.: 5..................................................................... 39 IV.3.2. Responsables por deuda ajena. L.: 6; 7; 8 DR: 37 ............................................. 41
IV.3.3. Situaciones especiales de responsabilidad por deuda ajena. L.: 8; 9; 29 DR: 21 ...... 45 VIII - IMPUESTOS EXPLICADOS Y COMENTADOS PROCEDIMIENTO FISCAL CAPÍTULO V LIQUIDACIÓN Y PERCEPCIÓN DE IMPUESTOS V.1. La declaración jurada. L.: 11; 13 DR: 23; 25; 26; 27; 28 ................................................ 49
V.2. Boletas de depósito. L.: 15......................... 52
V.3. Liquidaciones expedidas mediante sistemas de computación. L.: 12 .................... 52 CAPÍTULO VI EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA VI.1.
Introducción ................................................. 53
VI.2. Pago. L.: 20; 22; 23; 24; 25; 26; 27; 51.... 53
VI.2.1. Prórrogas. L.: 32................................ 60
VI.2.2. Anticipos. L.: 21 DR: 56................ 61
VI.3. Compensación. L.: 27; 28; 29 .................. 63
VI.4. Prescripción. L.: 56; 57; 58; 59; 60 DR: 52......................................................................... 68 VI.4.1. Suspensión de la prescripción. L.: 65; 66............................................................... 75 VI.4.2. Interrupción de la prescripción. L.: 67; 68 ............................................................ 78
VI.5. Confusión....................................................... 82
VI.6. Remisión de la deuda................................ 83
VI.7. Novación........................................................ 83
CAPÍTULO VII VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN
VII.1. Exigencias que puede establecer la ARCA. L.: 33; 33.1; 34........................................ 85 VII.2. Poderes de verificación y fiscalización de la ARCA. L.: 35 DR: 49; 50 .................. 90
VII.3. Registraciones mediante sistemas de computación de datos. L.: 36.................... 98
VII.4. Orden de intervención. L.: 36.1 y 36.2 99
VII.5. La prevista. L.: 36.1..................................... 100
VII.6. Régimen especial de fiscalización para determinados contribuyentes. Bloqueo fiscal. L.: Cap. XIII, arts. 117 a 127......... 100
VII.7. Secreto fiscal. L.: 101; 102........................ 101
VII.8. Programa de promoción del cumplimiento voluntario. RG ARCA 5823 26 .... 103
VII.9. Recepción de denuncias. RG ARCA 5737 25............................................................... 103 VII.10. Régimen de declaración jurada simplificada. Efecto liberatorio del pago y presunción de exactitud de períodos no prescriptos. L. 27799, arts. 38 a 43 y D. 93 2026 ...............103 CAPÍTULO VIII INTERESES, ACTUALIZACIÓN E ILÍCITOS TRIBUTARIOS
VIII.1. Intereses....................................................... 107
VIII.1.1. Intereses resarcitorios. L.: 37; 53............................................................................. 107 VIII.1.2. Intereses punitorios. L.: 52 ......... 111
VIII.1.3. Intereses del artículo 168 de la Ley 11683. L.: 168 .......................................... 112
VIII.2. Régimen de actualización. L.: 129 a 142................................................................ 113 VIII.3. Ilícitos tributarios...................................... 113
VIII.4. Sanciones tributarias. L.: 49, 50............ 117
VIII.4.1. Introducción.................................... 117 V
CELDEIRO ERNESTO CARLOS
Ernesto Carlos Celdeiro es un contador público argentino con una destacada trayectoria en el ámbito tributario. Egresado de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Buenos Aires, se ha desempeñado como docente en múltiples universidades del país, incluyendo la Universidad Nacional de Córdoba, Mar del Plata, Río Cuarto y Misiones. Es director del posgrado en Especialización Tributaria en la UNRC y vocal del Tribunal Fiscal de la Nación.
Autor prolífico, ha publicado numerosas obras sobre impuestos internos, monotributo, IVA y procedimiento tributario, muchas de ellas editadas por Errepar. Su trabajo combina la práctica profesional, la docencia y la producción académica, con una mirada crítica sobre el sistema fiscal argentino.
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