BAVERA JOSEFINA

MONOTRIBUTO 6TA. EDICION - BAVERA / MONETTO

Name: MONOTRIBUTO 6TA. EDICION - BAVERA / MONETTO
Brand: BAVERA JOSEFINA
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POLICIAL | NOVELA NEGRA |

MONOTRIBUTO 6TA. EDICION Completo estudio del régimen simplificado para pequeños contribuyentes: sujetos y actividades comprendidos; características del régimen, parámetros, categorización; cuestiones de seguridad social y prestaciones de salud; adhesión, pago y recategorización; baja y modificación de datos. Tal cual la modalidad de todos los volúmenes de nuestra Colección Práctica, el lector también hallará respuestas a las dudas más usuales y casos prácticos integrales. Edad recomendada: Adultos. ÍNDICE Actualización on line. ¡Regístrese y manténgase informado! ................................................. V Abreviaturas de la colección...................................................................................................... XVII Lectura de íconos y simbología de la colección ...................................................................... XVIII Introducción............................................................................................................................... XIX CAPÍTULO I - PRINCIPALES MODIFICACIONES DESDE LA EDICIÓN ANTERIOR Reforma Tributaria..................................................................................................................... 1 Vigencia de las modificaciones............................................................................................ 1 Restricción de los sujetos que pueden ingresar al monotributo ...................................... 1 Precio máximo de venta ....................................................................................................... 2 Empleados............................................................................................................................. 2 Recategorización semestral ................................................................................................. 2 Categorización ...................................................................................................................... 2 Multas .................................................................................................................................... 3 Recategorización de oficio ................................................................................................... 3 Recategorización de mayo de 2018........................................................................................... 3 Régimen de facilidades de pago permanente.......................................................................... 3 Régimen de facilidades de pago permanente para monotributistas excluidos.................... 3 Condominio locación de bienes muebles e inmuebles ....................................................... 4 Reglamentación, reordenamiento y cambios.......................................................................... 4 Facturación................................................................................................................................. 4 Débito directo............................................................................................................................. 5 Pequeños productores monotributistas de té, caña de azúcar, tabaco y yerba mate .......... 5 Monotributo unificado Sistema Único Tributario ................................................................ 5 CAPÍTULO II - GENERALIDADES Introducción............................................................................................................................... 7 Vigencia....................................................................................................................................... 8 Tributos sustituidos ................................................................................................................... 8 Impuesto integrado.................................................................................................................... 10 Sujetos ......................................................................................................................................... 11 Generalidades ....................................................................................................................... 11 Ingresos brutos ................................................................................................................ 13 Ejercicio ...................................................................................................................... 13 Importaciones.................................................................................................................. 15 MONOTRIBUTO VIII M. JOSEFINA BAVERA - CRISTIÁN M. MONETTO Determinación de la actividad principal, a efectos de considerar los límites para adherir al monotributo ................................................................................................... 15 Ejemplo....................................................................................................................... 17 Personas humanas................................................................................................................ 19 Sucesiones indivisas ............................................................................................................. 20 Ejemplo ............................................................................................................................ 20 Condominio de cosas muebles e inmuebles ...................................................................... 21 Ejercicios................................................................................................................................ 21 Incompatibilidad con la condición de responsable inscripto .......................................... 24 Actividades incluidas ................................................................................................................. 24 1. Venta de cosas muebles .................................................................................................... 24 Compraventa ................................................................................................................... 24 Cosas muebles ................................................................................................................. 25 2. Locaciones y o prestaciones de servicios ....................................................................... 25 Locación de cosas............................................................................................................ 25 Locación de servicios ...................................................................................................... 26 Locación de obra ............................................................................................................. 26 Condominio..................................................................................................................... 26 3. Actividad primaria ............................................................................................................ 27 4. Fabricación........................................................................................................................ 27 5. Locaciones de obra ........................................................................................................... 27 6. Actividades exentas o no gravadas en el impuesto a las ganancias y o al valor agregado ................................................................................................................................ 28 Ejercicios .......................................................................................................................... 28 Actividades excluidas................................................................................................................. 29 Ejemplo.................................................................................................................................. 30 Actividades complementarias................................................................................................... 30 Ejercicios................................................................................................................................ 31 Actividades exentas no alcanzadas por IVA....................................................................... 31 CAPÍTULO III - IMPUESTO INTEGRADO Generalidades............................................................................................................................. 33 Impuesto integrado.................................................................................................................... 33 Características del impuesto integrado.................................................................................... 34 Categorías ................................................................................................................................... 36 Conceptos previos...................................................................................................................... 36 Actividad principal ............................................................................................................... 36 Ejemplos........................................................................................................................... 37 Ingresos brutos...................................................................................................................... 39 Concepto.......................................................................................................................... 39 Ejemplo ............................................................................................................................ 40 Superficie............................................................................................................................... 41 Energía eléctrica consumida................................................................................................ 42 Concepto.......................................................................................................................... 42 Casa-habitación............................................................................................................... 43 Alquileres devengados.......................................................................................................... 44 Locales utilizados en forma simultánea o no simultánea ................................................. 44 Precio máximo unitario de venta ........................................................................................ 45 Actividad primaria ................................................................................................................ 46 Prestación de servicios sin local fijo.................................................................................... 46 Condominio de cosas muebles e inmuebles ...................................................................... 46 Adhesión al régimen ................................................................................................................. 47 Inicio de actividades ............................................................................................................. 47 ÍNDICE ERREPAR - COLECCIÓN PRÁCTICA IX Ejercicios .......................................................................................................................... 48 Adhesión al monotributo con posterioridad al inicio de actividades .............................. 54 1. Adhesión antes de transcurridos 12 meses desde el inicio de actividades ............. 55 Ejercicio ...................................................................................................................... 55 2. Adhesión después de transcurridos 12 meses desde el inicio de actividades ........ 56 Ejercicio ...................................................................................................................... 56 Cambio de actividades............................................................................................................... 58 Efectos de la adhesión ............................................................................................................... 59 Recategorización semestral....................................................................................................... 59 Desarrollo de actividades por un tiempo mínimo............................................................. 60 Ejercicios .......................................................................................................................... 60 Procedimiento para recategorizar....................................................................................... 62 Ingresos brutos ................................................................................................................ 62 Ejercicio ...................................................................................................................... 63 Superficie ......................................................................................................................... 64 Ejercicio ...................................................................................................................... 65 Energía eléctrica consumida .......................................................................................... 66 Ejercicio ...................................................................................................................... 67 Alquileres devengados .................................................................................................... 68 Ejercicio ...................................................................................................................... 68 CAPÍTULO IV - NORMAS REFERIDAS AL IVAY GANANCIAS IVA ............................................................................................................................................... 71 Crédito fiscal ......................................................................................................................... 71 Débito fiscal........................................................................................................................... 71 Monotributistas que resulten excluidos o renuncien........................................................ 71 Refacturación del débito fiscal ante la exclusión.......................................................... 72 Débito fiscal "por dentro o por fuera" frente a la exclusión ........................................ 74 Cómputo del crédito fiscal ante la exclusión ................................................................ 74 Mercados de cereales a término .......................................................................................... 76 Intermediarios ...................................................................................................................... 76 Impuesto a las Ganancias.......................................................................................................... 77 Adhesión con posterioridad al inicio del año calendario o cierre del ejercicio comercial de que se trate, según corresponda ................................................................... 77 Deducciones personales ................................................................................................. 77 Patrimonio a declarar...................................................................................................... 77 Ejercicio ...................................................................................................................... 77 Renuncia .......................................................................................................................... 78 Ejercicio ...................................................................................................................... 78 Anticipos .......................................................................................................................... 79 Presentación de DDJJ...................................................................................................... 79 Ejercicios..................................................................................................................... 80 Deducción de gastos para los que operen con monotributistas ...................................... 82 Ejercicio ...................................................................................................................... 84 Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta............................................................................... 85 Generalidades ....................................................................................................................... 85 Anticipos................................................................................................................................ 86 CAPÍTULOV - RÉGIMEN ESPECIAL DE SEGURIDAD SOCIAL PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Trabajador autónomo................................................................................................................ 87 Sustitución obligatoria de aportes por cotizaciones fijas.................................................. 87 Sujetos exceptuados de ingresar las cotizaciones fijas ...................................................... 88 MONOTRIBUTO X M. JOSEFINA BAVERA - CRISTIÁN M. MONETTO Ejercicios................................................................................................................................ 89 Régimen previsional .................................................................................................................. 90 Ejemplo.................................................................................................................................. 91 Monotributista empleador. Aplicación del régimen general de seguridad social para empleados de monotributistas ................................................................................................. 92 Profesionales. Afiliación voluntaria..................................................................................... 92 Pago en término de las cotizaciones y cobertura de salud ..................................................... 93 Prestaciones jubilatorias y de salud.......................................................................................... 93 Ejemplos ................................................................................................................................ 97 Situaciones en las que debe aportarse simultáneamente al régimen general de trabajadores autónomos............................................................................................................ 98 Ejemplo.................................................................................................................................. 98 Adhesión al monotributo ..................................................................................................... 99 Régimen de asignaciones familiares ........................................................................................ 99 Prestaciones .......................................................................................................................... 99 Hijo Hijo con discapacidad............................................................................................ 99 Maternidad Maternidad Down ..................................................................................... 99 Maternidad ................................................................................................................. 99 Maternidad Down...................................................................................................... 100 Matrimonio...................................................................................................................... 100 Nacimiento Adopción .................................................................................................... 100 Prenatal ............................................................................................................................ 100 Cónyuge ........................................................................................................................... 100 Ayuda escolar anual......................................................................................................... 101 Asignación universal por hijo.................................................................................... 101 Asignación por embarazo para protección social ................................................... 102 Asignaciones familiares para monotributistas................................................................... 102 Incorporación de los monotributistas al régimen........................................................ 102 Gestión de asignaciones familiares para monotributistas........................................... 103 CAPÍTULOVI - ELECCIÓN DE LA OBRA SOCIAL Procedimiento............................................................................................................................ 109 Obras sociales que pueden elegirse .................................................................................... 109 Cónyuge aportante al Sistema Nacional del Seguro de Salud........................................... 110 Listado de obras sociales que integran el formulario F.184 F........................................... 110 Incorporación de integrantes del grupo familiar primario............................................... 111 Incorporación de los beneficiarios en el formulario F. 184 F ........................................... 112 Baja de integrantes del grupo familiar primario ................................................................ 114 Información de la baja del grupo familiar primario y pago de las cotizaciones previsionales fijas.................................................................................................................. 115 Trabajador independiente promovido.................................................................... BAVERA JOSEFINA Josefina Bavera es una contadora pública argentina especializada en tributación y el sector agropecuario. Se graduó en la Universidad Nacional de Río Cuarto y posee una especialización en Tributación de la misma universidad. Es titular del estudio contable Bavera y Asociados, donde brinda servicios de contabilidad, auditoría y asesoría fiscal. Además de su labor profesional, Bavera es docente en la Universidad Nacional de Río Cuarto y colaboradora en la editorial Errepar, donde ha escrito sobre temas impositivos como el monotributo, el convenio multilateral y bienes personales. También ha participado en cursos y capacitaciones sobre contratos agropecuarios y su tratamiento impositivo.

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