DerechoDerecho de países o territorios concretos y áreas específicas del derechoDerecho tributario y arancelarioImpuestos sobre la renta y el patrimonioGANANCIAS - BIENES PERSONALES VERSION 3.9 2026
GANANCIAS - BIENES PERSONALES VERSION 3.9 2026
POLICIAL | NOVELA NEGRA |
Premios
GANANCIAS - BIENES PERSONALES VERSIÓN 3.9 2026 - SEPARATAS DE LEGISLACIÓN
26522 BO: 10 10 2009 Servicios de comunicación audiovisual. Limitación para la deducción en el impuesto a las ganancias de inversiones efectuadas en publicidad . . . . 175
26940 BO: 2 6 2014 Sujetos incorporados en el Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales REPSAL . Gastos inherentes al personal -empleados, dependientes u obreros - . Impedimento por su deducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 7 6
27541 BO: 23 12 2019 Modificatoria de la ley de impuesto a las ganancias t.o. 2019 . Incluida en
la misma . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
27617 BO: 21 4 2021 Modificatoria de la ley del impuesto a las ganancias t.o. 2019 . Incluida en
la misma . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
27630 BO: 16 6 2021 Modificatoria de la ley del impuesto a las ganancias t.o. 2019 . Incluida en
la misma . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
27638 BO: 4 8 2021 Modificatoria de la ley del impuesto a las ganancias t.o. 2019 . Incluida en
la misma . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
27676 BO: 4 7 2022 Modificatoria de la ley del impuesto a las ganancias t.o. 2019 . Incluida en la misma . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
27701 BO: 4 8 2021 Modificatoria de la ley del impuesto a las ganancias t.o. 2019 . Incluida en
la m i s m a . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . .. . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . 43
27718 BO: 8 5 2023 Modificatoria de la ley del impuesto a las ganancias t.o. 2019 . Incluida en
la m i s m a . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . 43
27725 BO: 6 10 2023 Modificatoria de la ley del impuesto a las ganancias t.o. 2019 . Incluida en
la m i s m a . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . 43
27743 BO: 8 7 2024 Modificatoria de la ley del impuesto a las ganancias t.o. 2019 . Incluida
e n la m i s m a . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
27799 BO : 2 1 2 0 2 6 L e y d e i n o c e n c i a f is c a l . R é g i m e n s i m p l if i c a d o d e G a n a n c ia s . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167
Partepertinente
27802 BO: 6 3 2026 Modificatoria de la ley del impuesto a las ganancias. Incluida en la
m is m a . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
Esta separata contiene las modificaciones incorporadas hasta el 6 3 2026, inclusive.
El contenido de la presente obra se actualiza a través de la aplicación Mis Libros Errepar durante el año de impresión o hasta su nueva edición, lo que sea anterior.
Destacamos que este índice numérico sólo contiene las principales normas incluidas en la separata.
DECRETOS NACIONALES
348 2003 BO: 21 2 2003 Índices de incobrabilidad. Autorización transitoria para considerar la cesación de pagos del deudor. Nota en el decreto reglamentario del impuesto
a las ganancias. Incluido en el mismo ................................................. 146
534 2004 BO: 3 5 2004 Cómputo del impuesto sobre los débitos y créditos como pago a cuenta
del impuesto a las ganancias. Su modificación incluida en el mismo ...... 180
59 2019 BO: 21 1 2019 Incremento de los montos máximos a deducir por seguros para casos
de muerte, seguros mixtos y por los planes de seguro de retiro privados.
Ver notas art. 85 incs. b y i LIG.............................................................. 71 y 72
824 2019 BO: 6 12 2019 Texto ordenado de la ley del impuesto a las ganancias 2019.................. 43
862 2019 BO: 9 12 2019 Decreto reglamentario del impuesto a las ganancias. Se incluyen todas
las modificaciones legales introducidas hasta la fecha............................ 105
336 2021 BO: 25 5 2021 Modificatoria del decreto reglamentario de la ley del impuesto a las
ganancias t.o. 2019 . Incluido en el mismo............................................. 105
620 2021 BO: 23 9 2021 Modificatorio de la ley del impuesto a las ganancias. Incluido
en la misma .............................................................................................. 43
621 2021 BO: 23 9 2021 Modificatorio del decreto reglamentario de la ley del impuesto
a las ganancias. Incluido en el mismo...................................................... 105
18 2023 BO: 13 1 2023 Modificatorio del decreto reglamentario de la ley del impuesto a las
ganancias. Incluido en el mismo .............................................................. 105
48 2023 BO: 27 1 2023 Modificatorio del decreto reglamentario de la ley del impuesto a las
ganancias. Incluido en el mismo .............................................................. 105
652 2024 BO: 19 7 2024 Modificatoria del decreto reglamentario de la ley del impuesto a las ganancias t . o . 2 0 1 9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105
652 2024 BO: 19 7 2024 Impuesto a las Ganancias: se reglamentan los cambios incluidos en el
Parte Pertinen t e P a q u e t e F i s c a l . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164
767 2025 BO: 28 10 2025 Modificatorio del decreto reglamentario de la ley de impuesto a las
ganancias. Incluido en el mismo .............................................................. 43
93 2026 BO: 9 2 2026 Reglamentación del régimen simplificado del impuesto a las
Parte Pertinente ganancias ................................................................................................. 168
RESOLUCIONES GENERALES DGI
2527 BO: 1 3 1985 Normas generales obligatorias de valuación patrimonial......................... 183
RESOLUCIONES GENERALES AFIP
94 BO: 3 3 1998 Deducción anual por automóviles. Tope. Ver como nota en el art. 92 de
la Ley. ....................................................................................................... 76
739 BO: 20 12 1999 Beneficiarios del exterior. Retenciones con carácter de pago único y definitivo.
Requisitos, plazos y condiciones ................................................. 184
830 BO: 28 4 2000 Régimen general de retención ................................................................. 189
1457 BO: 7 3 2003 Créditos incobrables de escasa significación. Ver nota art. 217, DR ...... 146
2139 BO: 9 10 2006 Transferencias de bienes inmuebles. Régimen de retención................... 209
3693 BO: 31 10 2014 Personal de casas particulares. Deducción en el gravamen ................... 177
3819 BO: 16 12 2015 Servicios en el exterior contratados a través de agencias de viaje y o turismo
y de transporte con destino fuera del país que se cancelen mediante
pago en efectivo. Régimen de percepción .................................... 215
4003-E BO: 3 3 2017 Rentas del trabajo personal en relación de dependencia y otros.
Régimen de retención .............................................................................. 217
4433 BO: 28 2 2019 Salidas no documentadas. Formas de ingreso ........................................ 247
VERSIÓN 3.9 GANANCIAS Y BIENES PERSONALES - SEPARATAS ERREPAR - 5
4468 BO: 26 4 2019 Impuesto cedular. Se establecen la forma, el plazo y demás condiciones
para el ingreso del impuesto .................................................................... 260
4488 BO: 20 5 2019 Impuesto cedular. Procedimiento simplificado para declarar e ingresar
el impuesto con un volante de pago si se obtuvieron rendimientos iguales
o inferiores a 200.000............................................................................ 261
4626 BO:7 11 2019 Sociedades, empresas unipersonales, fideicomisos y otros que practiquen
balance comercial. Determinación e ingreso del gravamen. Obligación de
presentar la memoria, estados contables e informe del auditor .................. 247
5211 BO: 28 6 2022 Determinación e ingreso de anticipos de impuesto a las ganancias
aplicables a partir del período fiscal 2022 ............................................... 249
5246 BO: 10 8 2022 Régimen de reducción de anticipos aplicables a determinados sujetos .... 253
RESOLUCIONES GENERALES ARCA
5617 BO: 19 12 2024 Impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales. Se actualiza
el régimen de percepción por operaciones de compra de moneda
extranjera ................................................................................................. 255
5685 BO: 30 4 2025 Ganancias: Personas humanas. Determinación de anticipos período
fiscal 2025. Sociedades y otros sujetos reducción de la cantidad de
anticipos ................................................................................................... 254
5692 BO: 9 5 2025 Ganancias. Personas humanas y sucesiones indivisas. Se adecúan
las disposiciones relacionadas con la presentación de la declaración
jurada ...................................................................................................... 259
5778 BO: 27 10 2025 Ganancias. Mejores condiciones para que las sociedades de capital
puedan solicitar la reducción de anticipos ............................................... 255
5820 BO: 9 2 2026 Ganancias: se sustituyen los requisitos, plazos y condiciones para
la modalidad simplificada de declaración jurada...................................... 172
NOTAS EXTERNAS AFIP
1 2006 BO: 10 3 2006 Deducciones. Intereses de créditos hipotecarios..................................... 175
CIRCULARES AFIP
8 2011 BO: 28 4 2011 Sociedad conyugal. Aclaraciones respecto al tratamiento impositivo a
dispensar a las rentas de cada uno de sus componentes ....................... 355
4 2012 BO: 30 11 2012 Indemnización por antigüedad en despido sin justa causa. Aclaraciones
sobre su tratamiento fiscal ....................................................................... 263
4 2021 BO: 18 10 2021 Ganancias en relación de dependencia. Indemninación o gratificación
por extinción del vínculo laboral ............................................................. 263
DICTÁMENES DIRECCIÓN NACIONAL DE IMPUESTOS DNI
IF-2024- 29 1 1 2 0 2 4 I m p u e s t o a l a s g a n a n c i a s . A c t u a l i z a c ió n d e q u e b r a n t o s . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265
131304807
IF-2025- 1 9 2025 RG ARCA 5684 25 y sus modificaciones .............................................. 266
96787300-
SELECCIÓN DE JURISPRUDENCIA BÁSICA
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
JURISPRUDENCIA JUDICIAL. ÍNDICE ALFABÉTICO DE PARTES
Aguas Argentin a s S A - c D G I s R e c u r s o D i r e c t o d e O r g a n i s m o - C S J N - 1 1 1 0 2 0 1 6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 282
Aguas Argentin a s S A - C S J N - 1 1 1 0 2 0 1 6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 283
Aldrey, Florenc i o - T F N - S A L A A - 1 8 2 0 1 6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 282
Aldrey, Florenc i o - C Á M . N A C . C O N T . A D M . F E D . - S A L A I - 1 2 0 6 2 0 1 8 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 282
Application Sof t w a r e S A - C S J N - 2 2 2 2 0 1 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 290
Asociación Civ il J o c k e y C l u b - C S J N - 2 3 1 2 2 0 0 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287
Asociación de M a g i s t r a d o s y F u n c i o n a r i o s d e l a J u s t i c i a N a c io n a l - C S J N - 2 7 1 1 2 0 1 8 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 279
Asociación Ros a r i n a d e A n e s t e s io l o g í a c F i s c o N a c i o n a l - C S J N - 1 6 1 1 2 0 0 9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 275
Asociados Inte r n a c io n a l e s S A - T F N - S A L A A - 5 1 1 2 0 0 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274
Asociart SA AR T - C S J N - 6 5 2 0 1 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 273
ASTRA CAPSA - C S J N - 2 3 2 0 1 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 284
ASTRA CAPSA - C S J N - 2 3 2 0 1 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 285
Banco BBVA A r g e n t i n a S A - C Á M . N A C . C O N T . A D M . F E D . - S A L A V - 2 7 6 2 0 2 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 288
Banco Francés S A - C S J N - 9 1 1 2 0 1 0 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 285
Banco Hipotecario SA - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA I - 23 2 2023 ............................................ 281
Banco Hipotecario SA - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA III - 30 3 2023 .......................................... 281
BBVA Banco F r a n c é s S A - C S J N - 1 7 5 2 0 1 6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 279
BJ Services SR L - C S J N - 6 3 2 0 1 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 278
Candy SA c AFIP y otro s acción de amparo - CSJN - 3 7 2009 ................................................................. 289
CARSA SA - C S J N - 1 9 1 2 2 0 2 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 288
Central Puerto SA - CNFED. CONT. ADM. - SALA IV - 17 2 2009 .............................................................. 286
Cochería Paraná SA - TFN - SALA D - 18 9 2009 ....................................................................................... 285
Compañía de Radiocomunicaciones Móviles SA CRM - TFN - SALA A - 28 12 2006............................... 273
Compañía de Radiocomunicaciones Móviles SA - CSJN - 1 9 2015........................................................... 273
Compañía de Radiocomunicaciones Móviles SA - CNFED. CONT. ADM. - SALA IV - 19 12 2013............. 273
Compañía Tucumana de Refrescos SA - CSJN - 24 5 2011................................................. 273
Cuevas, Luis Miguel - CSJN - SALA - 12 7 2010.................................................. 272
De Lorenzo, Amelia Beatriz - CSJN - 17 6 2009................................................................... 272
De Santibañes, Fernando Jose c DGI - CSJN - 17 10 2019...................................................... 274
Devotto Solari, Oscar N. - CSJN - 8 6 2010................................................................................. 289
Devotto Solari, Oscar N. - CNFED. CONT. ADM. - SALA IV - 4 5 2006 .................................... 289
Díaz de Eliades, María C. - CNFed. Cont. Adm. - Sala I - 28 4 1981 ................................. 277
Don Marcelino SA - CSJN - 20 4 2023.................................................................................. 278
Ecohábitat SA - CNFED. CONT. ADM. - SALA IV - 7 5 2009.............................................. 286
EDESUR SA - CSJN - 2 3 2011 .................................................................................. 290
Editorial Dante Quinterno SA - TFN - SALA D - 26 11 1970 .......................................................... 288
Emprendimientos Inmobiliarios Arenales SA - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA V - 11 9 2025 ........ 289
Estancia El Cherque SA - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA II - 28 2 2013....................... 276
Exterran Argentina SRL - TFN - SALA B - 12 4 2022............................................................. 281
Fiat Concord SA - CSJN - 6 3 2012 ............................................................................................................. 278
Fideicomiso Edificio La Favorita de Rosario - CSJN - 5 3 2024 ................................................................. 271
FIDEM c AFIP-DGI s demanda contenciosa - CSJN - 29 4 2008.............................................. 275
Furnari, Roberto Vicente y otros - TFN - SALA A - 25 10 2006........................................................ 277
G. Breuer - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA III - 28 10 2025......................................... 280
García Longe, Carlos Alberto - TFN - SALA D - 5 3 2008......................................................... 286
Gelblung, Samuel - CNFED. CONT. ADM. - SALA IV - 14 2 2012....................................... 284
Gelblung, Samuel - CNFED. CONT. ADM. - SALA IV - 14 2 2012......................................... 284
Golba Construcciones - CNFED. CONT. ADM. - SALA V - 30 9 2008....................................... 286
Golba Construcciones SA - TFN - SALA A - 7 6 2006 ......................................................................... 287
Grasselli Asercio, Valentín - TFN - SALA A - 23 4 2003 ............................................................... 290
Grupo Posadas SA - CSJN - 12 4 2016....................................................................... 279
Hidroeléctrica El Chocón SA TF 19.399-I C DGI - CORTE SUP. JUST. NAC. - 17 9 2013 ....................... 290
INC SA - CSJN - 15 7 2021........................................................................................... 282
INC SA - CSJN - 15 7 2021.............................................................................................. 282
INTI SAIC - TFN - SALA B - 23 7 1976 ......................................................................................... 288
Kimberly Clark SA - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA III - 13 4 2022 .................................... 281
La Segunda Aseguradora de Riesgos del Trabajo SA - CSJN - 12 9 2023 ................................................. 276
Loma Negra CI A S A - C S J N - 2 7 8 2 0 2 4 . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . 280
Loma Negra CIASA c DGI s Recurso directo de organismo externo - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA IV - 11 8 2020 .............................................................................................. 282
Manubens, Blanca Rosa y acum. - TFN - SALA B - 13 5 2011...................................................... 271
Molinos Río de la Plata SA - CSJN - 2 9 2021 ........................................................................... 291
Montes de la Paz SA - TFN - SALA B - 18 12 2006 .................................................................. 274
Moreno, Julio César - CNFED. CONT. ADM. - SALA II - 20 2 2007 ............................................. 289
Multicanal SA - CSJN - 18 12 2012....................................................................................... 283
Negri, Fernando Horacio - CSJN - 15 7 2014 .............................................................................. 272
NOVOS SA - TFN - SALA A - 17 12 2008 .................................................................................. 286
Oleoductos del Valle SA s impuesto a las ganancias - CSJN - 16 2 2010 ................................................... 285
Pan American Energy LLC Sucursal Argentina - CSJN - 26 8 2014....................................... 283
Papel Prensa SAICF y de M - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA I - 27 5 2025 .......................... 280
Paracha, Jorge Daniel c DGI s recurso - CSJN - 2 9 2014................................................................. 271
Paulino, Miguel Abel - TFN - SALA D - 30 3 2009............................................................................ 277
Pesquera Trans Antartic LTDA. - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA IV - 16 5 2023............................ 281
Ramos, Jaime Francisco - TFN - SALA D - 7 2 2003.................................................................. 271
Rina Iberia SL Suc. Argentina - CSJN - 28 6 2022 ............................................................................ 279
Roemmers SAICF - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA IV - 10 7 2025..................................... 280
Roldán, Marcial Calasán - CNFED. CONT. ADM. - SALA III - 1 12 1992 ................................... 274
Roque Vassalli SA - CSJN - 13 5 1982 ............................................................................................ 287
Ruiz Guiñazú, María Magdalena - TFN - SALA D - 5 3 2008................................................. 286
Ruiz Guiñazú, María Magdalena - TFN - SALA D - 5 3 2008....................................................... 286
San Isidro Refrescos SA - CNFED. CONT. ADM. - SALA I - 21 2 1985......................................... 277
San Juan SA - CSJN - 27 10 2015.................................................................................................. 276
San Martín Refrescos SACI - CNFED. CONT. ADM. - SALA III - 22 6 1982 .............................. 278
San Martín Refrescos SACI - TFN - SALA C - 30 8 1977 .............................................................. 278
Segura López, Pedro Antonio - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA III - 1 7 2025 ...................... 272
SIRSA. San Isidro Refrescos SAIC - TFN - SALA B - 23 5 1978............................................ 278
Soldati, Santiago Tomás - CSJN - 15 10 2013.......................................................................... 275
Soldati, Santiago Tomás - CSJN - 15 10 2013....................................................................... 275
Sullair Argentina SA - CSJN - 21 2 2013........................................................................................ 283
Swift Armour SA ARG. - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA I - 6 5 2010.............................. 285
Swift Armour SA ARG. - TFN - SALA C - 18 2 2010........................................................................ 285
Swiss Medical SA - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA V - 12 8 2021 ................................. 281
Tatedetuti SA - TFN - SALA A - 4 8 2003....................................................................................... 289
Tavil, Juan Manuel - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA IV - 22 3 2022. ....................................... 281
Tavil, Juan Manuel - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA IV - 22 3 2022 ....................................... 277
Tecpetrol SA TF 27621-I c DGI - CSJN - 12 9 2017 .................................................... 274
Telecom Argen t i n a S A - C S J N - 2 7 1 2 2 0 2 4 . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . 280
Telecom Arg. Stet France Telecom S.A. - TFN - SALA A - 25 7 2005 ........................................... 287
Telefónica de Argentina SA - CSJN - 25 10 2022 .......................................................................... 288
Telefónica de Argentina SA - CSJN - 14 2 2012 ................................................................................. 284
Telefónica de Argentina SA - CSJN - 14 2 2012 ............................................................................. 284
Tetra Pak SRL - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA I - 11 7 2013 ................................................ 283
Transeuropa Video Entertainment San Luis SA - TFN - SALA D - 11 6 2004 ............................. 276
Transportes Comodoro - TFN - SALA D - 12 9 2001 .................................................................. 287
Trucco, Pedro Agustín - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA IV - 18 6 2013 ............................. 283
Turismo Doss SA c EN - AFIP-DGI - R. 1 2011 NGDE s proceso de conocimiento - CSJN - 11 3 2021....... 279
Vizzoti, Carlos Alberto c AMSA SA - CSJN - 14 9 2004 ........................................................ 275
Yege, Juan Martín Amado - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA III - 8 4 2025 .............................. 290
Yparraguirre, Juan y otro - CSJN - 11 11 2014 .............................................. 272
JURISPRUDENCIA ADMINISTRATIVA. ÍNDICE NUMÉRICO
DICT. 7 1980 - DATJ DGI - 7 5 1980 ................................................................ 271
DICT. 8 1985 - DATJ DGI - 16 1 1985 ............................................................................ 271
DICT. 92 2000 - DAL DGI - 1 11 2000 .............................................................................. 276
DICT. 24 2001 - DAL DGI - 23 3 2001 ........................................................................... 276
DICT. 63 2001 - DAT DGI - 30 8 2001 ........................................................................................ 275
CUADROS, RESÚMENES Y ESQUEMAS
Sujetos del imp u e s t o y r e n t a s a l c a n z a d a s . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293
Ganancia neta s u j e t a a i m p u e s t o p e r s o n a s h u m a n a s . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293
Amortizaciones . A ñ o s d e v id a ú t i l u s u a l e s . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 295
Tasas de interés en las operaciones de descuento en general ................................................................... 296
Personas huma n a s y s u c e s i o n e s i n d i v i s a s . D e d u c c i o n e s y e s c a l a d e a l í c u o t a s . P e r í o d o F i s c a l 2 0 2 5 . . . . . . 297
Personas huma n a s y s u c e s i o n e s i n d i v i s a s . D e d u c c i o n e s y e s c a l a d e a l í c u o t a s . P e r í o d o F i s c a l 2 0 2 6 . . . . . . 299
Cómputo del p a g o a c u e n t a p o r e l i m p u e s t o s o b r e l o s d é b it o s y c r é d i t o s . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301
PREGUNTAS DE AUTOEVALUACIÓN
Impuesto a las G a n a n c i a s . . . . . . .. . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . .. . . . . . . . .. . . . . . .. . . 303
BIBLIOGRAFÍA RECOMENDADA
Incluimos como g u í a u n l i s t a d o c o n l a b i b l i o g r a f í a r e c o m e n d a d a p a r a e l e s t u d io d e l a m a t e r i a . . . . . . . . .. . . . . . .. . . 313
IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES
LEYES NACIONALES
23966 BO: 20 8 1991 Ley del impuesto sobre los bienes personales t.o. 1997 y modif. . Incluye
todas las modificaciones introducidas hasta la fecha.......................... 317
25063 BO: 30 12 1998 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida
en la misma ......................................................................................... 317
25239 BO: 31 12 1999 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida
en la misma ......................................................................................... 317
25360 BO: 12 12 2000 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida
en la misma ......................................................................................... 317
25392 BO: 10 1 2001 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida
en la misma ......................................................................................... 317
25585 BO: 15 5 2002 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida
en la misma ......................................................................................... 317
25721 BO: 17 1 2003 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida
en la misma ......................................................................................... 317
26317 BO: 10 12 2007 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida
en la misma ......................................................................................... 317
26452 BO: 16 12 2008 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida
en la misma ......................................................................................... 317
27260 BO: 22 7 2016 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida
en la misma ......................................................................................... 317
27467 BO: 4 12 2018 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida
en la misma ......................................................................................... 317
27480 BO: 21 12 2018 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida
en la misma ......................................................................................... 317
27541 BO: 23 12 2019 Modificatoria de la ley de impuesto a las ganancias. Incluida en la misma ... 317
27638 BO: 4 8 2021 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida
en la misma ......................................................................................... 317
27667 BO: 31 12 2021 Modificatoria de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
Incluida en la misma................................................................................. 317
VERSIÓN 3.9 GANANCIAS Y BIENES PERSONALES - SEPARATAS ERREPAR - 9
27737 BO: 17 10 2023 Modificatoria de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
Incluida en la misma................................................................................. 317
27743 BO: 8 7 2024 Modificatoria de la ley del impuesto sobre los bienes personales. Incluida en la misma . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317
27743 BO: 8 7 2024 Régimen especial de ingreso del Impuesto sobre los Bienes
Parte Pertinen t e Personales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 325
27743 BO: 8 7 2024 Impuesto sobre los Bienes Personales: beneficios a contribuyentes
Parte Pertinen t e c u m p li d o r e s . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 328
DECRETOS NACIONALES
127 1996 BO: 16 2 1996 Decreto reglamentario del impuesto sobre los bienes personales, modificado
por D. 812 1996 y por D. 1534 1998 ............................................... 329
812 1996 BO: 24 7 1996 Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto sobre los bienes
personales. Incluido en el mismo ............................................................. 329
1534 1998 BO: 29 1 1999 Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto sobre los bienes
personales. Incluido en el mismo ............................................................. 329
290 2000 BO: 3 4 2000 Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto sobre los bienes
personales. Incluido en el mismo ............................................................. 329
1676 2001 BO: 20 12 2001 Modificatorio de la ley de impuesto sobre los bienes personales. Incluido en la misma .............................................................................................. 329
988 2003 BO: 29 4 2003 Modificatorio del decreto reglamentario del impuesto sobre los bienes
personales. Incluido en el mismo ............................................................. 329
621 2021 BO: 23 9 2021 Modificatorio del decreto reglamentario de la ley sobre los bienes
personales. Incluido en el mismo ............................................................. 329
608 2024 BO: 12 7 2024 El Poder Ejecutivo Nacional reglamenta el Régimen Especial de ingreso
Parte Pertinen t e d e l I m p u e s t o s o b r e l o s B i e n e s P e r s o n a l e s . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 337
608 2024 BO: 12 7 2024 Impuesto sobre los bienes personales: reglamentación de los beneficios a contribuyentes cumplidores. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 341
RESOLUCIONES GENERALES AFIP
2151 BO: 3 11 2006 Determinación e ingreso del gravamen. Facilidades de pago. Anticipos 343
2632 BO: 22 6 2009 Modificatioria de la RG AFIP 2151. Incluida en la misma ..................... 343
4760 BO: 7 2 2020 Residencia fiscal y acreditación de la pérdida de la misma ..................... 350
5535 BO: 29 7 2024 Impuesto sobre los Bienes Personales: condiciones de acceso al beneficio de reducción de alícuota para contribuyentes cumplidores . . . . . . . . . . . . . . 3 5 1
RESOLUCIONES GENERALES ARCA
5617 BO: 19 12 2024 Impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales. Se actualiza
el régimen de percepción por operaciones de compra de moneda extranjera ................................................................................................. 353
CIRCULARES AFIP
8 2011 BO: 28 4 2011 Sociedad conyugal. Aclaraciones respecto al tratamiento impositivo a
dispensar a las rentas de cada uno de sus componentes ....................... 355
ÍNDICES
10 - SEPARATAS ERREPAR - GANANCIAS Y BIENES PERSONALES VERSIÓN 3.9
DICTAMEN DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DE IMPUESTOS DNI
IF-2025 25 7 2025 Compensación. Responsables sustitutos ................................................ 357
81198813-
APN-DNI MEC
SELECCIÓN DE JURISPRUDENCIA BÁSICA
IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES
JURISPRUDENCIA JUDICIAL. ÍNDICE ALFABÉTICO DE PARTES
Agrobos SA - CNFED. CONT. ADM. - SALA II - 5 6 2007 ..................................................................... 364
Avenida Compras SA - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA IV - 8 2 2022...................................... 361
Cresud SA Comercial Inmobiliaria Financiera y Agropecuaria - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA III - 4 10 2018 ............................................................................................................................ 362
Cubecorp Argentina SA - CNFED. CONT. ADM. - SALA III - 4 9 2008 ................................................ 364
Cubecorp Argentina SA s Apelación - TFN - SALA B - 9 2 2007 ......................................................... 364
Diego Juan Osa e Hijos SA - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA III - 18 8 2010.......................... 363
Diego Juan Osa e Hijos SA - TFN - SALA A - 20 7 2006 ...................................................................... 363
ICA Inversiones SA - TFN - SALA C - 11 9 2013 ...................................................................................... 362
Losa Ladrillos SA - TRIB. FISCAL NAC. - SALA A - 08 08 2011............................................................ 363
Lutz, Juan Jacobo - CAM. NAC. CONT.ADM. FED. - SALA III - 3 10 2024.......................................... 365
Lutz, Juan Jacobo s Recurso de apelación - TFN - SALA B - 23 5 2022 ........................................... 365
Rectificaciones Rivadavia SA - CSJN - 12 7 2011................................................................................. 364
Techint Compañía Técnica Internacional SACI - TFN - Sala D - 15 6 2012 ...................................... 363
Techint Compañía Técnica Internacional SACI TF 33538-I c DGI - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. -
SALA I - 16 2 2016 .................................................................................................................................... 362
Tigre Argentina SA - CÁM. NAC. CONT. ADM. FED. - SALA IV - 20 8 2013........................................ 363
The Bank of Tokio - Mitsubishi UFJ Ltd. - CSJN - 16 12 2014............................................................. 362
JURISPRUDENCIA ADMINISTRATIVA. ÍNDICE NUMÉRICO
Dict. 132 1992 - DAT DGI - 22 12 1992 ................................................................................................. 361
Dict. 77 1996 - DAT DGI - 24 7 1996 ..................................................................................................... 361
Dict. 68 1996 - DAT DGI - 26 6 1996 ..................................................................................................... 361
Dict. 50 2002 - DAL DGI - 20 6 2002 ..................................................................................................... 363
Dict. 67 2005 - DAT DGI - 15 11 2005 ................................................................................................... 363
Dict. 86 2007 - DAT AFIP-DGI - 16 11 2007 .......................................................................................... 365
CUADROS, RESÚMENES Y ESQUEMAS
Impuesto sobre los Bienes Personales................................................................................................. 367
PREGUNTAS DE AUTOEVALUACIÓN
Impuesto sobre los Bienes Personales ................................................................................................ 371
BIBLIOGRAFÍA RECOMENDADA
Impuesto sobre los Bienes Personales............................................................................................... 377
CAPITAL DE COOPERATIVAS
LEYES NACIONALES
23427 BO: 3 12 1986 Fondo para educación y promoción cooperativa. Contribución especial.
Incluye todas las modificaciones introducidas hasta la fecha .................. 379
23658 BO: 10 1 1989 Modificatoria de la ley 23427. Incluida en la misma................................. 379
23760 BO: 18 12 1989 Modificatoria de la ley 23427. Incluida en la misma................................. 379
24073 BO: 13 4 1992 Modificatoria de la ley 23427. Incluida en la misma................................. 379
25239 BO: 31 12 1999 Modificatoria de la ley 23427. Incluida en la misma................................. 379
25560 BO: 8 1 2002 Modificatoria de la ley 23427. Incluida en la misma................................. 379
25791 BO: 11 11 2003 Modificatoria de la ley 23427. Incluida en la misma................................. 379
25879 BO: 15 4 2004 Contribución especial art. 9, inc. b de la ley 23427. Participaciones y tenencias accionarias de las cooperativas en sociedades de capital ........ 381
26072 BO: 10 1 2006 Modificatoria de la ley 23427. Incluida en la misma................................. 379
DECRETOS NACIONALES
1948 1987 BO: 16 2 1988 Decreto reglamentario del Fondo para Educación y Promoción Cooperativa. Contribución especial ....................................................................... 385
380 2001 BO: 30 3 2001 Pagos a cuenta. Impuesto sobre los débitos y créditos ........................ 389
RESOLUCIONES GENERALES AFIP
2045 BO: 3 5 2006 Determinación e ingreso del gravamen. Pago a cuenta del impuesto sobre
los débitos y créditos.......................................................................... 391
SELECCIÓN DE JURISPRUDENCIA BÁSICA
CAPITAL DE COOPERATIVAS
JURISPRUDENCIA JUDICIAL. ÍNDICE ALFABÉTICO DE PARTES
Cooperativa Integral San José Ltda. s apelación - TFN - Sala A - 27 3 2002........................................... 395
JURISPRUDENCIA ADMINISTRATIVA. ÍNDICE NUMÉRICO
Dict. 26 1993 - DAT DGI - 9 3 1993........................................................................................................ 395
PROCEDIMIENTO FISCAL
LEYES NACIONALES
11683 BO: 20 7 1998 Ley de Procedimiento Fiscal t.o. 1998 Parte pertinente ........................ 397
Edad recomendada: Adultos.
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