D'AGOSTINO HERNAN
FACTURA ELECTRONICA 5/ED.
POLICIAL | NOVELA NEGRA |
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FACTURA ELECTRONICA 5 ED.
La obra constituye una guía para todos los profesionales que se encuentran con la necesidad de asesorar a un cliente en relación con el tema de la facturación electrónica.
Con un enfoque netamente práctico y con el fin de sistematizar las normas vigentes, este libro de la Colección Práctica pretende dar solución a aquellas preguntas simples cuyas respuestas parecen difíciles de encontrar:¿Cómo genero un punto de venta?, ¿Cómo confecciono una factura electrónica?, ¿Cómo controlo la validez de una factura?, ¿Qué es una factura de crédito electrónica?, entre otros interrogantes.
Redactada en un lenguaje claro y sencillo que agiliza la lectura, la obra describe el procedimiento para la emisión de los comprobantes en línea, explica el régimen de factura de crédito electrónica y comenta los principales aspectos del libro de IVA digital, entre otros temas.
Por último, se incluyen las respuestas a las dudas más usuales y el autor expone su opinión respecto de algunos casos controvertidos del régimen.
Edad recomendada: Adultos.
ÍNDICE
Actualización on line. ¡Regístrese y manténgase informado! ................................................. V
Abreviaturas de la colección...................................................................................................... XI
Lectura de íconos y simbología de la colección....................................................................... XII
Introducción ............................................................................................................................... XIII
CAPÍTULO I - DEFINICIÓN DE FACTURA ELECTRÓNICA.VENTAJASY DESVENTAJAS.
RÉGIMEN DE REGISTRACIÓN
1. ¿Qué es una factura electrónica?........................................................................................... 1
1.1. Definición de factura electrónica.................................................................................. 1
2. Ventajas y desventajas ............................................................................................................ 3
2.1. Ventajas ........................................................................................................................... 3
2.2. Desventajas ..................................................................................................................... 4
1. Operativas..................................................................................................................... 4
2. Comerciales .................................................................................................................. 9
3. Fiscales.......................................................................................................................... 10
CAPÍTULO II - HISTORIA DEL RÉGIMEN
1. A modo de introducción ........................................................................................................ 11
2. Dónde estamos hoy ................................................................................................................ 12
Régimen general.................................................................................................................... 12
Regímenes especiales vigentes ............................................................................................ 13
Comentarios acerca de los remitos electrónicos .......................................................... 15
CAPÍTULO III - REGÍMENESVIGENTES
1. Régimen general ..................................................................................................................... 19
1.1. Anexo - RG AFIP 4290 .................................................................................................. 20
1.2. RG AFIP 100 y 1415 ...................................................................................................... 21
1.2.1. Modificaciones a la RG AFIP 1415...................................................................... 21
1.2.2. Modificaciones a la RG AFIP 100........................................................................ 23
1.3. Comprobantes de respaldo ........................................................................................... 24
1.4. Abuso del uso de los medios de contingencia ............................................................. 25
1.5. Obligación de utilización de controladores fiscales de nueva tecnología................. 25
1.6. Reportes de controladores fiscales de nueva tecnología ............................................ 27
1.7. Emisión de notas de crédito y notas de débito. RG AFIP 4540................................. 27
2. Factura electrónica de crédito ............................................................................................... 28
2.1. Comprobantes eximidos................................................................................................ 28
FACTURA ELECTRÓNICA
VIII HERNÁN M. D'AGOSTINO
2.2. Comprobantes alcanzados ............................................................................................ 28
2.3. Objetivos del régimen.................................................................................................... 28
2.4. Registro de facturas de crédito electrónicas MiPyMEs. Procedimiento de emisión
de una factura de crédito. Calendario de implementación............................................... 29
2.4.1. Negociación de facturas electrónicas de crédito................................................. 31
2.5. Ajustes a una factura de crédito.................................................................................... 32
2.6. Causales de rechazo de una factura de crédito............................................................ 32
2.7. Diferencias de cambio ................................................................................................... 32
2.8. Remitos............................................................................................................................ 33
2.9. Retenciones y la aceptación de la factura de crédito .................................................. 33
2.9.1. Retenciones a nivel nacional ................................................................................ 33
2.9.1.1. Aceptación expresa........................................................................................ 34
2.9.1.2. Aceptación tácita ........................................................................................... 35
2.9.2. Retenciones provinciales....................................................................................... 35
2.9.2.1. Resolución AGIP 11 2019 modif. por R. AGIP 22 2019 ....................... 35
2.9.2.2. Resolución normativa ARBA 52 2018 ....................................................... 36
2.9.2.3. Resto de las jurisdicciones ............................................................................ 36
2.10. Cronograma de implementación................................................................................ 36
3. Libro de IVA digital. RG AFIP 4597 y 4671 .......................................................................... 37
3.1. Sujetos excluidos ............................................................................................................ 38
3.2. Fecha de incorporación ................................................................................................. 39
3.3. Operaciones comprendidas .......................................................................................... 40
3.4. Procedimiento ................................................................................................................ 41
3.5. Calidad de la información puesta a disposición por la AFIP...................................... 41
3.6. Incorporación, modificación y o eliminación de la información. Generación y
presentación del libro IVA digital......................................................................................... 42
3.7. Presentación de la DDJJ de IVA ..................................................................................... 43
3.8. Determinación del IVA - "IVA simplificado"................................................................ 44
3.9. Algo de futurología ......................................................................................................... 45
4. Regímenes especiales............................................................................................................. 45
4.1. RG AFIP 2758 - 2772 - 2865 y 3066 - Exportadores de mercaderías........................ 45
4.2. RG AFIP 2904 - Responsables inscriptos en el IVA especialmente designados ..... 49
4.3. RG AFIP 2926 - CAEA - Código de Autorización Electrónico Anticipado............... 50
4.4. RG AFIP 4401 - Exportadores de servicios................................................................. 53
Anexo I - RG AFIP 4290 - Anexo .............................................................................................. 55
Anexo II - Cronograma de implementación régimen de factura de crédito electrónica
MiPyMES Anexo - Resolución SSP 17 2019 ........................................................................ 59
Anexo III - Libro de IVA digital. Diseño de registros Fuente: AFIP ...................................... 61
Anexo IV - Subregímenes aduaneros incluidos en la RG AFIP 2758.................................... 71
AnexoV - Datos a suministrar en la solicitud de autorización de emisión de comprobantes
electrónicos originales ............................................................................................................... 73
Anexo VI - Registro de comercializadores de bienes usados no registrables ........................ 77
Anexo VII - CITI compras y ventas unificado - RG AFIP 3685 .............................................. 81
CAPÍTULO IV - ASPECTOS PRÁCTICOS
1. Características generales a cumplir ...................................................................................... 91
1.1. Puntos de venta .............................................................................................................. 91
1.1.1. Cómo dar de alta y baja los puntos de venta ....................................................... 92
1.1.2. Autorización de emisión de comprobantes......................................................... 94
1.2. Correlatividad de numeración ...................................................................................... 95
1.3. Anulación de comprobantes ......................................................................................... 95
1.4. Emisión de comprobantes en moneda extranjera ...................................................... 95
ÍNDICE
ERREPAR - COLECCIÓN PRÁCTICA IX
1.5. ¿Puede una factura tener varios vencimientos y por ende varios importes?............ 95
1.6. ¿Cuál es la fecha del comprobante electrónico?.......................................................... 95
1.7. ¿Cuál es el formato de la factura?.................................................................................. 96
1.8. Una factura con CAE, ¿puede ser objetada por la AFIP?............................................. 97
1.9. ¿Puedo emitir notas de crédito o débito utilizando facturas y reemplazando el
término "factura" por "nota de débito" o "nota de crédito"?............................................ 97
1.10. ¿Hay que incluir el código de barras en las facturas?................................................ 97
1.11. En caso de haberme inscripto como monotributista y que por haber superado
los parámetros cambio mi situación registral, inscribiéndome en IVA y ganancias,
¿puedo emitir factura electrónica igual?............................................................................. 97
2. Emisión de comprobantes en línea ...................................................................................... 97
2.1. Consulta de comprobantes ........................................................................................... 107
2.2. Puesta a disposición....................................................................................................... 108
2.3. Almacenamiento de duplicados de comprobantes .................................................... 109
2.4. Anulación de comprobantes ......................................................................................... 110
2.5. Facturas de exportación................................................................................................. 110
2.5.1. Comprobantes generados antes de obtener el permiso de embarque ............. 110
2.5.2. Comprobantes generados después de obtener el permiso de embarque ........ 115
2.5.3. Precomprobantes. Facturador plus ...................................................................... 116
Anexo I - Datos que deben contener los comprobantes clase "A", "B", "C" o "E" ............... 119
CAPÍTULOV - CONSULTAS FRECUENTES
1. Cuestiones generales.............................................................................................................. 127
2. Procedimiento para la emisión ............................................................................................. 128
3. Formalidades .......................................................................................................................... 129
4. Inclusión en el régimen.......................................................................................................... 130
5. Factura electrónica de crédito ............................................................................................... 131
CAPÍTULOVI - CASOS CONTROVERTIDOS
1. Utilización de CAEA habiendo ingresado al régimen de factura electrónica por algún
régimen distinto de las RG AFIP 4291 o 2904 ........................................................................ 133
2. Responsabilidad del receptor de comprobantes ................................................................. 134
3. En caso de que una pyme le facture a una empresa grande y la forma de pago sea al
contado o por medio de pago anticipado: ¿cómo se factura esta operación?....................... 134
4. En algunas actividades, el plazo de 30 días es un plazo exiguo.......................................... 134
5. Control del libro de IVA digital .............................................................................................. 135
6. Validez de comprobantes informados: ¿basta el rechazo de los comprobantes que no
corresponden? ............................................................................................................................ 135
7. Factura de crédito electrónica. Aceptación expresa del comprobante
D'AGOSTINO HERNAN
Hernán M. D'Agostino es un especialista en impuestos y tributación en Argentina. Es autor del libro 100 Preguntas sobre el Impuesto a las Ganancias, publicado por la editorial Errepar en abril de 2025. En esta obra, D'Agostino responde dudas frecuentes sobre el impuesto a las ganancias, abordando temas como transparencia fiscal y el régimen de exteriorización blanqueo .
Además, está registrado como persona física en Buenos Aires y ha trabajado en servicios inmobiliarios y relacionados con la impresión.
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