AUDITORIA 4TA. EDICION - ANA CAROLINA LAGUIA

Name: AUDITORIA 4TA. EDICION - ANA CAROLINA LAGUIA
Brand: ANA CAROLINA LAGUIA
SKU: 00131911

(Autor)

POLICIAL | NOVELA NEGRA |

AUDITORIA 4TA EDICIÓN La obra aborda cuestiones fundamentales de la tarea del contador público en su rol como auditor. Su contenido comprende el desarrollo de los procesos y procedimientos aplicables a los principales rubros del balance de los entes comerciales, industriales y de servicios, de pequeña y mediana envergadura. Se describen los procesos involucrados en cada componente, como así también se plantean las afirmaciones que el auditor debe considerar al emprender su actividad. Singular atención merece el análisis de los riesgos y controles de auditoría, que las autoras realizan teniendo en cuenta los tipos, causas y efectos. Asimismo, se exponen procedimientos específicos inherentes a cada rubro, incluyendo y ejemplificando los tipos de pruebas aplicables en cada caso. Sobre el final de la obra, se señalan los aspectos más salientes a considerar en la emisión de informes. De fácil lectura y de manera uniforme, la obra presenta sus capítulos con una estructura ágil y amena. Ejemplos, cuadros sinópticos y planillas de trabajo integran este ejemplar de la Colección Práctica que se constituye en una valiosa herramienta de consulta para los profesionales. Incluye acceso a la App Mis Libros Errepar con: Actualizaciones online Material adicional Notificación de novedades Edad recomendada: Adultos. ÍNDICE Actualización on line. ¡Regístrese y manténgase informado!................................................. V Planillas y modelos para auditoría ........................................................................................... VI Abreviaturas de la colección ..................................................................................................... XV Lectura de íconos y simbología de la colección ...................................................................... XVI Introducción............................................................................................................................... XVII CAPÍTULO I - ASPECTOS GENERALES Normas de auditoría vigentes ................................................................................................... 1 Normas locales...................................................................................................................... 1 Normas internacionales....................................................................................................... 4 Estrategia y etapas...................................................................................................................... 5 Análisis del sistema de control interno............................................................................... 5 Afirmaciones.................................................................................................................... 6 Controles.......................................................................................................................... 6 Riesgos.............................................................................................................................. 7 Etapas de la auditoría ........................................................................................................... 8 Planificación .................................................................................................................... 8 Evidencia y procedimientos ........................................................................................... 9 Modelo de planilla de relevamiento de riesgos, enfoque y procedimientos ........ 11 Documentación............................................................................................................... 13 Informe N 25 - CENCyA ........................................................................................... 15 Ejemplo de planilla llave del componente "Caja y Bancos"................................... 17 Ley Sarbanes-Oxley .............................................................................................................. 18 Modelo de planilla matriz de controles del componente "Caja y Bancos" ..................... 21 Otros aspectos relevantes.......................................................................................................... 23 Responsabilidades del auditor ............................................................................................ 23 Responsabilidad legal y profesional .............................................................................. 23 Normas antifraude .......................................................................................................... 24 Operaciones sospechosas ......................................................................................... 24 Otras posibles tareas............................................................................................................. 25 Sindicatura....................................................................................................................... 25 CAPÍTULO II - CAJA Y BANCOS E INVERSIONES TRANSITORIAS Caja y Bancos. Descripción del componente .......................................................................... 27 Procesos involucrados.......................................................................................................... 27 ERREPAR - COLECCIÓN PRÁCTICA VII Afirmaciones ......................................................................................................................... 29 Controles y riesgos: enfoque estrategia de auditoría........................................................ 30 Procedimientos específicos ................................................................................................. 32 Pruebas de cumplimiento .............................................................................................. 32 Pruebas analíticas............................................................................................................ 32 Pruebas de transacciones y de saldos............................................................................ 32 Confirmaciones bancarias.............................................................................................. 33 Modelo de confirmación bancaria ........................................................................... 34 Modelo de planilla para el seguimiento de las confirmaciones bancarias ........... 37 Arqueo de fondos y corte de documentación............................................................... 38 Planilla modelo de arqueo de caja chica y de moneda extranjera......................... 38 Planilla modelo de papel de trabajo de corte de documentación ......................... 41 Revisión de conciliaciones bancarias ............................................................................ 42 Inversiones transitorias. Descripción del componente.......................................................... 43 Procesos involucrados.......................................................................................................... 44 Afirmaciones ......................................................................................................................... 45 Controles y riesgos: enfoque estrategia de auditoría........................................................ 45 Procedimientos específicos ................................................................................................. 46 Pruebas de cumplimiento .............................................................................................. 46 Pruebas analíticas............................................................................................................ 47 Pruebas de transacciones y de saldos............................................................................ 47 CAPÍTULO III - VENTAS Y CRÉDITOS POR VENTAS Descripción del componente.................................................................................................... 49 Procesos involucrados.......................................................................................................... 50 Afirmaciones ......................................................................................................................... 53 Controles y riesgos: enfoque estrategia de auditoría........................................................ 55 Procedimientos específicos ................................................................................................. 57 Pruebas de cumplimiento .............................................................................................. 57 Pruebas analíticas............................................................................................................ 58 Ejemplo....................................................................................................................... 58 Pruebas de transacciones y de saldos............................................................................ 59 Planilla modelo de validación de ingresos por servicios ........................................ 60 Planilla modelo de verificación de ingresos por servicios versus libros................ 61 Planilla modelo de validación de deudores en gestión judicial y previsión para deudores incobrables ................................................................................................ 62 Circularización de saldos................................................................................................ 62 Ejemplo de circularización positiva y ciega............................................................. 64 Revisión del corte de operaciones ................................................................................. 65 Planilla de corte de documentación......................................................................... 66 Revisión de cobros posteriores al cierre........................................................................ 66 CAPÍTULO IV - COMPRAS Y CUENTAS A PAGAR Descripción del componente.................................................................................................... 69 Procesos involucrados.......................................................................................................... 70 Afirmaciones ......................................................................................................................... 73 Controles y riesgos: enfoque estrategia de auditoría........................................................ 75 Procedimientos específicos ................................................................................................. 77 Pruebas de cumplimiento .............................................................................................. 77 Pruebas analíticas............................................................................................................ 78 Planilla de prueba global de gastos recurrentes...................................................... 79 Pruebas de transacciones y de saldos............................................................................ 79 VIII ANA CAROLINA LAGUÍA - MARÍA FLORENCIA DE CARLI AUDITORÍA Modelo de pedido de confirmación enviado a los abogados................................. 80 Circularización de saldos................................................................................................ 81 Casos prácticos........................................................................................................... 82 Modelo de circularización positiva y ciega.............................................................. 83 Revisión del corte de operaciones ................................................................................. 84 Prueba de pasivos omitidos............................................................................................ 85 Planilla de procedimiento de revisión de pasivos omitidos................................... 86 Revisión de pagos posteriores al cierre ......................................................................... 87 CAPÍTULO V - OTROS CRÉDITOS Y OTRAS DEUDAS Descripción del componente.................................................................................................... 89 Procesos involucrados.......................................................................................................... 89 Medición contable .......................................................................................................... 90 Medición contable posterior.......................................................................................... 91 Afirmaciones ......................................................................................................................... 93 Controles y riesgos: enfoque estrategia de auditoría........................................................ 93 Procedimientos específicos ................................................................................................. 95 Pruebas de cumplimiento .............................................................................................. 95 Pruebas analíticas............................................................................................................ 95 Planilla de prueba global del impuesto a los débitos y créditos bancarios........... 96 Planilla de relevamiento de la evolución de saldos del IVA.................................... 98 Pruebas de transacciones y de saldos ........................................................................... 99 Planilla de prueba global de seguros a devengar..................................................... 100 Planilla de prueba global de devengamiento de gastos pagados por adelantado 101 CAPÍTULO VI - BIENES DE CAMBIO Y COSTOS Descripción del componente.................................................................................................... 103 Procesos involucrados.......................................................................................................... 104 Ingreso al patrimonio. Medición inicial........................................................................ 105 Medición periódica ......................................................................................................... 106 Medición al momento del consumo o venta ........................................................... 110 Afirmaciones ......................................................................................................................... 111 Controles y riesgos: enfoque estrategia de auditoría........................................................ 111 Procedimientos específicos ................................................................................................. 113 Pruebas de cumplimiento .............................................................................................. 113 Pruebas analíticas............................................................................................................ 113 Pruebas de transacciones y de saldos............................................................................ 114 Toma de inventario físico ............................................................................................... 115 Modelo de planilla de relevamiento de datos iniciales para la observación de inventarios físicos ...................................................................................................... 116 Modelo de planilla de fecha de corte de documentación de áreas de recepción y despacho.................................................................................................................. 117 Modelo de verificación de la emisión de instrucciones emitidas por el cliente... 118 Confirmación de terceros ............................................................................................... 122 CAPÍTULO VII - INVERSIONES PERMANENTES Y PROPIEDADES DE INVERSIÓN Descripción del componente.................................................................................................... 123 Procesos involucrados.......................................................................................................... 124 Ingreso al patrimonio. Medición inicial........................................................................ 126 Medición periódica ......................................................................................................... 128 Consolidación de estados contables.............................................................................. 130 Afirmaciones ......................................................................................................................... 133 ANA CAROLINA LAGUIA Ana Carolina Laguía es una profesional argentina especializada en gestión y estrategia empresarial. Se ha desempeñado como Chief Operating Officer COO en PwC Acceleration Center Buenos Aires, donde ha trabajado en la implementación de estándares de calidad y certificaciones internacionales. También ha sido directora académica en programas de educación ejecutiva sobre control de gestión en la Universidad Torcuato Di Tella. Además, ha colaborado en publicaciones sobre auditoría y gestión empresarial.

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